Бухгалтерские, юридические и налоговые консультации
Штрафы за нарушение сроков предоставления отчетности

Доверьте бухгалтерский учёт профессионалам!

НАПИСАТЬ

email:  info@cfk12.ru

 

 

04.04.2016

Штрафы за нарушение сроков предоставления отчетности

04.04.2016

Сроки представления отчетности и ответственность за их нарушение  

 

Сроки представления отчетности и ответственность за их нарушение указаны в таблице:

Формы отчетности

Сроки представления отчетности

Сумма штрафа за непредставление отчетности в срок

   

для организации

для руководителя организации

Отчетность, представляемая в налоговую инспекцию

Справка о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@)

Ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим годом; если налог на доходы с работника удержать невозможно, справку представляют до 1 февраля после окончания года, в котором получен доход

200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ)

От 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Декларация по налогу на прибыль организаций (утвержденаприказом ФНС России от 26 ноября 2014 года № ММВ-7-3/600@)

Ежегодно не позднее 28 марта года, следующего за прошедшим годом; если налог на доходы с работника удержать невозможно, нужно представить 2-НДФЛ до 1 марта после окончания года, в котором получен доход

200 руб. за каждый непредставленныйдокумент (п. 1 ст. 126 НК РФ)

От 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Форма № 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@) Ежеквартально:
  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 п. 1 ст. 126 НК РФ) От 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Отчетность, представляемая в Фонд социального страхования РФ

Расчет по форме № 4-ФСС РФ (утверждена приказом ФСС России от 26 февраля 2015 года № 59)

Ежеквартально:
- на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Если расчет не представлен в установленный срок, то штраф составит - 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей * (ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

От 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ)

Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний (рекомендованная форма отчета приведена в Информации ФСС РФ от 25 января 2013 г. № 15-03-11/07-859 и на официальном сайте Фонда.)

 

Ежеквартально (одновременно с расчетом по форме № 4-ФСС РФ):
- на бумажном носителе – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

1000 руб.;
при повторном нарушении: 5000 руб. (ст. 20 Федерального закона от 8 февраля 2003 г. № 25-ФЗ)

От 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ)

Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд РФ

Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (расчет по форме РСВ-1 ПФР, утверждена постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п)

Ежеквартально:

- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность представлена на бумажном носителе;

- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность представлена в электронной форме.

5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены, либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ)

От 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ)

Расчет по форме РСВ-1 ПФР (утверждена постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п)

Ежеквартально:

- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность представлена на бумажном носителе;

- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность представлена в электронной форме.

Если расчет не представлен в установленный срок, то штраф составит – 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

От 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ)

Отчетность по форме СЗВ-М (утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 года № 83п) Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей за каждого работника, о котором не сообщены сведения. Кроме того, оштрафовать на 500 рублей могут за представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника. От 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ)

* Рассчитывая штраф, нужно учитывать сумму взносов за последние три месяца отчетного периода. Эту сумму уменьшают на выплаты по страховому обеспечению за эти же месяцы (письмо Минздравсоцразвития РФ от 24 апреля 2012 г. № 1137-19).

Обратите внимание: с 1 января 2016 года штрафы за неподачу расчета по форме 4-ФСС по обоим видам страхования, по которым предоставляется расчет, рассчитываются одинаково. Изменение в Закон № 125-ФЗ о страховых взносах на «травматизм» внесено Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ.

Пример

Страхователь представил расчет в электронном виде по форме 4 - ФСС за II квартал 2016 г. 18 сентября 2016 г. Последний день срока, установленного для представления расчета, - 25 июля 2016 г.

В расчете приведены следующие данные:

  • начислено к уплате взносов на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством с начала года 450 000 руб., в том числе за последние три месяца отчетного периода (апрель, май, июнь 2016 г.) – 239 000 руб.;
  • начислено к уплате страховых взносов «на травматизм» с начала года – 21 000 руб., в том числе за последние три месяца отчетного периода (апрель, май, июнь 2016 г.) - 10 000 руб.

Расчет представлен с опозданием на 2 месяца (1 полный месяц - с 26 июля по 25 августа и 1 неполный - с 26 августа по 18 сентября).

Общая сумма штрафа за несвоевременное представление расчета составит 24 900 руб. ((239 000 руб. + 10 000 руб.) х 5% х 2 мес.).

Кроме того, если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или страховым взносам, на сумму от 300 до 500 руб. могут оштрафовать руководителя организации (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

 

    Комментарии
    Введите код с картинки
    Необходимо согласие на обработку персональных данных